Сенат Мексики одобрил новые ставки налогов для платформ электронной коммерции

Верхняя палата парламента — Сенат Мексики одобрил изменение ставок налогов на платформы электронной коммерции и их пользователей. Изменения вступят в силу с начала 2021 года и в целом предполагают снижение общего уровня подоходного налога (ISR). Одновременно упраздняется система дифференцированных ставок налогов. Фактически это означает, что те, кто зарабатывает меньше, будут платить больше, а те, кто получает больше, будут платить меньше.

В одобренном варианте законопроекта единые ставки подоходного налога, уплачиваемого пользователями цифровых платформ, определены в следующем размере:

• 2.1% для транспортных услуг таких как Uber и Didi (изначально предлагалось 2.8%),
• 1% для сервисов доставки еды типа Uber Eats и продажи товаров и услуг типа Mercado Libre и Amazon (предлагалось 2.4%),
• 4% для услуг размещения типа Airbnb (предлагалось 5%).

Для сравнения: в настоящий момент действуют следующие дифференцированные ставки подоходного налога на продажи через цифровые платформы:

• 2 — 8% для транспортных услуг,
• 0.4 — 5.4% для услуг по доставке еды и продажи товаров и услуг по Интернету,
• 2 — 10% для услуг размещения.

Еще одним новшеством является введение с 2021 года НДС на бывшие в употреблении товары (движимое имущество), продаваемые через цифровые платформы. Из этого правила будут некоторые исключения. В настоящее время НДС на такие товары не начисляется.

Были внесены изменения в порядок администрирования налогов, собираемых цифровыми платформами с операций своих клиентов. Отныне цифровая платформа может требовать предварительную уплату ISR.

Уровень налогообложения налоговых нерезидентов Мексики оставлен без изменений: 20% ISR + 16% НДС = 36%. Но порядок взимания этих налогов будет ужесточен.

Налоговые нерезиденты, которые не проживают постоянно в Мексике, не имеют налогового номера RFC и налогового адреса (домициля), не используют расширенную электронную подпись, не подают в налоговую отчеты в течение трех месяцев, но при этом не продают свои услуги через магазины приложений (см. ниже), могут получить запрет на въезд в страну. В принципе, получить такой запрет довольно сложно, поскольку в большинстве случаев администрированием, уплатой налогов и отчетностью нерезидентов занимается цифровая платформа. Платформа должна блокировать нерезидента, который не выполняет налоговые обязательства, а если она это не сделает, то получит штраф в размере около полумиллиона песо.

Депутаты также одобрили «временную» блокировку продавцов приложений, не уплачивающих налоги. Однако, иностранные разработчики, которые продаются приложения через посреднические платформы, такие как Google Play или App Store, освобождены от необходимости создавать финансовый домициль в Мексике, поскольку у них нет возможностей для переезда в страну. Тем не менее, они должны иметь и предоставить домициль той страны, где они платят налоги.

И наконец, платформы электронной коммерции больше не должны будут предоставлять в Службу налогового администрирования Мексики (SAT) различную информацию о своих пользователях — налогоплательщиках, проживающих за границей.

Также были внесены изменения в Закон об НДС и Налоговый кодекс, о которых мы узнаем после публикации документов в официальной прессе.

Теперь законопроекты должны пройти окончательное голосование в Сенате. Законодательная инициатива исходит от пропрезидентской партии Morena, имеющий парламентское большинство, так что можно не сомневаться, что документы будут приняты.