Арест банковского счета в Мексике налоговой службой SAT
Если счет в мексиканском банке был заблокирован, многие считают, что это «налоговая заблокировала счет». Однако в большинстве случаев счет был заблокирован по инициативе банка. Чтобы счет был заблокирован по инициативе Службы администрирования налогов (SAT), должны быть очень веские основания.
Банк может временно ограничить операции из-за проверки документов, подозрительных переводов или требований законодательства о противодействии отмыванию денег. Это внутренняя процедура финансового учреждения, которая бывает не так уж редко.
Причинами блокировки счета со стороны банка могут быть:
- подозрительные операции,
- непредставление подтверждающих документов,
- истечение срока действия удостоверения личности,
- проверка происхождения средств,
- внутренние процедуры банка.
Во всех этих случаях банк действует по собственной инициативе. Клиент обычно будет разбираться с отделом комплаенса или службой безопасности банка.
Другое дело — арест счета со стороны SAT, и чаще всего это именно арест, а не временная блокировка. В этом случае речь идет не о банковской проверке, а о принудительном взыскании налоговой задолженности государством.
Банк не принимает решение самостоятельно. Он лишь исполняет распоряжение налогового органа и со всеми вопросами будет отправлять вас в SAT.
Федеральный налоговый кодекс предоставляет SAT право наложить арест на денежные средства налогоплательщика в рамках процедуры административного взыскания. Арест может распространяться на:
- расчетные счета,
- сберегательные счета,
- зарплатные счета,
- депозиты,
- инвестиционные счета,
- счета в иностранной валюте.
Средства на пенсионных счетах AFORE не могут быть арестованы в пределах установленных законом накоплений. Добровольные пенсионные взносы также пользуются определенной защитой.
Обычно SAT накладывает арест на счет после того, как появляется налоговый долг. Наиболее распространенные основания для ареста счета:
- неуплата налогов,
- непредставление деклараций,
- начисленные налоговые задолженности,
- штрафы SAT,
- доначисления по результатам проверки,
- неисполнение требований налогового органа,
- несоответствие доходов данных в декларации,
- использование поддельных счетов-фактур или имитация несуществующих операций или видов деятельности.
Чаще всего речь идет не о случайной задолженности или одной пропущенной декларации, а о систематических нарушениях или непогашенной задолженности. При этом гражданство владельца счета не имеет значения.
SAT использует так называемую процедуру административного принудительного исполнения (Procedimiento Administrativo de Ejecución). Процедура может включать операции в такой последовательности:
- требование об уплате,
- начисление штрафов и пеней,
- вынесение исполнительного постановления,
- визит сотрудника по принудительному исполнению по месту жительства налогоплательщика для требования уплаты долга,
- арест денежных средств и банковских счетов,
- арест акций и ценных бумаг,
- арест движимого имуществ,
- арест недвижимого имущества.
Деньги на банковском счете являются одним из наиболее простых активов для взыскания.
Если местонахождение налогоплательщика не может быть установлено по его налоговому адресу, зарегистрированному в налоговой службе, это считается отягчающим обстоятельством, хотя сотрудник службы контроля налоговой все равно оставляет там повестку — уведомление.
При этом SAT не обязана предварительно предупреждать налогоплательщика непосредственно перед направлением распоряжения банку. Сначала распоряжение получит финансовое учреждение. И только после исполнения ареста банком налогоплательщик получит уведомление через Buzón Tributario или сам узнает об аресте, потому что доступ к счету заблокирован.
Если у налогоплательщика имеется несколько счетов, SAT направит распоряжения в различные банки, и все счета будут блокированы.
Если распоряжение SAT об аресте уже поступило в банк, возможность распоряжаться средствами будет утрачена практически сразу. Поэтому попытки срочно вывести деньги после обнаружения блокировки бесполезны. Чтобы снять со счета арест, придется урегулировать проблему с налоговой.
Одним из способов урегулирования является предоставление налоговой гарантии. В качестве обеспечения могут использоваться различные средства, включая банковский аккредитив, поручительство, залог и т. д. Если SAT принимает гарантию, арест денежных средств может быть снят.
Арест можно оспорить. В зависимости от ситуации могут использоваться:
- административная жалоба,
- судебный иск в Федеральном административном суде (TFJA) о признании решения недействительным,
- конституционная защита (amparo).
Во всех остальных случаях налоговую задолженность придется погасить.
При аресте счета решать вопрос нужно не с банком, а непосредственно с SAT или через предусмотренные законом процедуры обжалования.
