Переводы между собственными счетами в Мексике
Согласно статье 59 Налогового кодекса Мексики, депозиты на банковских счетах, не соответствующие бухгалтерским записям, могут считаться налогооблагаемым доходом. Другими словами, если Служба налогового администрирования Мексики (SAT) обнаруживает повторяющиеся переводы между вашими счетами без подтверждающих документов, она может предположить, что это доход, о котором вы не сообщили.
Если SAT вдруг решит, что движения между личными счетами соответствуют незадекларированному доходу, это может привести к возникновению неуплаченных налогов по ставкам до 35% (подоходный налог ISR), а также процентов и возможных штрафов. Именно поэтому важно иметь полную документацию, чтобы избежать неверного толкования со стороны налоговых органов и суметь доказать, что это именно перевод между собственными счетами.
В ответ на нечеткую позицию SAT, Федеральный суд административного правосудия установил, что переводы между собственными счетами не могут считаться доходом, при условии, что налогоплательщик может доказать, что:
- оба счета принадлежат ему,
- в транзакции не участвуют третьи лица,
- это не поступления от продажи или оказания услуги.
Рекомендуется минимизировать ненужные переводы и хранить документы, подтверждающие происхождение средств. По мелким переводам проблем не бывает, а вот по переводам крупных сумм даже самому себе лучше уметь объяснить источник средств. Хотя предоставление подтверждающих документов в Налоговую службу не является обязательным, их наличие крайне важно на случай налоговой проверки.
Если вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью и вам нечего декларировать, вы не обязаны вести бухгалтерию. Но очень желательно сохранять:
- подтверждение перевода или номер чека,
- банковские выписки,
- документацию, подтверждающую происхождение денег.
Налоговая видит, что деньги на счет А пришли со счета Б. Из данных перевода понятно, что это перевод между собственными счетами, но у нее может возникнуть вопрос, откуда взялись деньги на счете Б? Именно поэтому и нужны подтверждения происхождения денег.
Как правило, мексиканские банки в описании перевода автоматически указывают имя отправителя. Если вы переводите деньги с одного своего счета на другой, имя отправителя и получателя будут совпадать. Но иногда вместо имени отправителя банк может указать другой идентификатор, например, номер клиента. В таких случаях желательно вручную добавлять назначение перевода (concepto, даже если это поле optional), например, «transferencia entre cuentas propias» или «transferencia de Ivan Ivanov» (это вы сами). Описание не должно содержать слов, которые можно связать с доходом.
Суммы «ушло — пришло» в обоих банковских выписках должны совпадать, хотя это и так понятно, если вы делаете перевод сам себе. В этом случае общий баланс на обоих счетах будет прежним.
SAT не ведет тотальную слежку за счетами налогоплательщиков и не будет без повода требовать от вас доказательства, что перевод сам себе — это не доход. Но вы должны понимать, что на случай каких-либо проверок переводы «сам себе» не должны иметь даже намека на коммерческую деятельность.
