Какие медицинские расходы можно вычесть из дохода физлиц в Мексике

В Мексике физические лица, декларирующие доход — будь то зарплата, гонорары, аренда или предпринимательская деятельность — имеют право снизить налогооблагаемую базу за счет так называемых личных (индивидуальных) вычетов. Одно из ключевых оснований таких вычетов — медицинские расходы. Суть механизма проста: подтвержденные траты на здоровье уменьшают сумму дохода, с которого затем рассчитывается годовой подоходный налог, что приводит к снижению итогового платежа или возвратам от Службы администрирования налогов (SAT).

К вычитаемым медицинским расходам относятся:

• медицинские, стоматологические, психологические и диетологические услуги,
• больничное лечение,
• лекарства, включенные в счета за госпитализацию,
• услуги медсестер,
• клинические анализы и лабораторные исследования,
• протезирование и протезы,
• покупка или аренда реабилитационного оборудования,
• очки по рецепту стоимостью до 2500 песо,
• страховые взносы по полису медицинского страхования.

К вычету допускаются также расходы, связанные с инвалидностью или нетрудоспособностью свыше 50%, при наличии официального подтверждения из государственных учреждений системы здравоохранения.

Разрешено списывать расходы не только на себя, но и на:

• супруга или лицо, с которым вы проживаете в гражданском браке,
• родителей,
• бабушек и дедушек,
• детей,
• внуков,

при условии, что они не имеют дохода, равного или превышающего минимальной зарплаты в годовом исчислении (примерно 101 тыс песо на 2025 год).

Все расходы должны быть оплачены безналичным способом — банковским переводом, чеком, кредитной или дебетовой картой. Расходы, оплаченные наличными, даже с подтверждением оплаты, к вычету не принимаются.

Электронные счета-фактуры (CFDI) обязаны быть оформлены лицензированными специалистами и содержать корректное назначение «Использование CFDI»:

• Медицинские, стоматологические и больничные сборы,
• Медицинские расходы в связи с нетрудоспособностью или инвалидностью,
• Страховые взносы на медицинские расходы.

Из вычетов исключаются:

• лекарства, купленные в аптеках без привязки к госпитализации или за пределами больницы,
• любые медицинские расходы за пределами Мексики,
• счета, содержащие хотя бы одну невычитаемую услугу,
• расходы без подтверждения счетом-фактурой (CFDI),
• расходы на домашних животных.

Личные вычеты не могут превышать 206,3 тыс песо (что эквивалентно пятикратному годовому размеру единиц измерения и обновления UMA, 2025) или 15% годового дохода налогоплательщика, в зависимости от того, что меньше. Налогоплательщики, работающие в упрощенном режиме RESICO, не имеют права на личные вычеты.

SAT рекомендует внимательнее проверять собственные CFDI, сверять коды услуг и способ оплаты, чтобы избежать отказа в вычетах при подаче годовой декларации. Проверить, соответствуют ли расходы и счета-фактуры требованиям по вычетам, можно в личном кабинете на сайте налоговой службы SAT.