Ставки основных налогов в Мексике для физлиц в 2026 году
Для большинства физических лиц в Мексике ключевыми налогами являются подоходный налог (ISR) и НДС (IVA). Предприниматели и самозанятые лица могут применять налоговый режим RESICO с льготными ставками налога, а инвесторы дополнительно сталкиваются с налогообложением дивидендов и процентов. Размеры налоговых ставок и лимитов ежегодно пересматриваются государством.
В этой публикации мы представляет только таблицы с актуальными налоговыми ставками, а их применение в различных режимах налогообложение описано в других материалах на нашем сайте.
Подоходный налог ISR
ISR (Impuesto Sobre la Renta) является основным налогом для физических лиц в Мексике. Он применяется к заработной плате, доходам от предпринимательской деятельности, профессиональных услуг, аренды недвижимости, инвестициям и большинству других видов доходов.
Налог рассчитывается по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем выше ставка налога. Для определения суммы налога необходимо найти диапазон, в который попадает доход, затем прибавить фиксированную сумму (Cuota Fija) и процент от суммы, превышающей нижний предел диапазона. Максимальная ставка ISR для физических лиц в Мексике составляет 35%.
Применяются 2 шкалы ISR. В течение года удерживается ISR по месячной шкале, после окончания года выполняется окончательный расчет по годовой шкале. В результате налогоплательщик либо получает возврат переплаченного налога (devolución), либо ничего не доплачивает, либо доплачивает разницу.
Месячная шкала ISR (авансовый расчет налога) применяется:
- работодателями при выплате зарплаты,
- предпринимателями и самозанятыми при ежемесячных платежах ISR,
- теми, кто сдает недвижимость в аренду,
- большинством физических лиц, которые обязаны подавать ежемесячные декларации.
| Нижний предел (MXN) | Верхний предел (MXN) | Фиксированная сумма (MXN) | Ставка на превышение |
|---|---|---|---|
| 0,01 | 746,04 | 0,00 | 1,92% |
| 746,05 | 6 332,05 | 14,32 | 6,40% |
| 6 332,06 | 11 128,01 | 371,83 | 10,88% |
| 11 128,02 | 12 935,82 | 893,63 | 16,00% |
| 12 935,83 | 15 487,71 | 1 182,88 | 17,92% |
| 15 487,72 | 31 236,49 | 1 640,18 | 21,36% |
| 31 236,50 | 49 233,00 | 5 004,12 | 23,52% |
| 49 233,01 | 93 993,90 | 8 232,86 | 30,00% |
| 93 993,91 | 125 325,20 | 21 660,17 | 32,00% |
| 125 325,21 | 375 975,61 | 31 666,10 | 34,00% |
| 375 975,62 и более | — | 116 887,01 | 35,00% |
Годовая шкала ISR применяется при расчете итогового налога за весь календарный год:
- при подаче годовой декларации (Declaración Anual),
- для проверки правильности удержаний за год,
- при расчете возврата налога (saldo a favor),
- при определении доплаты налога (saldo a cargo).
| Нижний предел (MXN) | Верхний предел (MXN) | Фиксированная сумма (MXN) | Ставка на превышение |
|---|---|---|---|
| 0,12 | 8 952,48 | 0,00 | 1,92% |
| 8 952,60 | 75 984,60 | 171,84 | 6,40% |
| 75 984,72 | 133 536,12 | 4 461,96 | 10,88% |
| 133 536,24 | 155 229,84 | 10 723,56 | 16,00% |
| 155 229,96 | 185 852,52 | 14 194,56 | 17,92% |
| 185 852,64 | 374 837,88 | 19 671,84 | 21,36% |
| 374 838,00 | 590 796,00 | 48 065,52 | 23,52% |
| 590 796,12 | 1 127 926,80 | 98 849,40 | 30,00% |
| 1 127 926,92 | 1 503 902,40 | 259 988,64 | 32,00% |
| 1 503 902,52 | 4 511 707,32 | 380 302,20 | 34,00% |
| 4 511 707,44 и более | — | 1 402 954,44 | 35,00% |
Налоговый режим RESICO для физлиц
Режим RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) предназначен для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц с ограниченным годовым оборотом. В отличие от общего режима, налог рассчитывается по значительно более низким ставкам.
Основные условия применения RESICO:
- Максимальный годовой доход — 3,5 млн MXN,
- Ставка ISR — по шкале от 1% до 2,5%.
В RESICO для физических лиц ежемесячные платежи ISR считаются окончательными (pagos definitivos). Классического годового перерасчета, как в общем режиме, нет. Годовая декларация не требуется, поскольку месячные платежи уже являются окончательными.
| Ежемесячный доход (MXN) | Ставка |
|---|---|
| До 25 000 | 1,0% |
| От 25 000 до 50 000 | 1,1% |
| От 50 000 до 83 333 | 1,5% |
| От 83 333 до 208 333 | 2,0% |
| Свыше 208 333 | 2,5% |
Налог на добавленную стоимость IVA
IVA (Impuesto al Valor Agregado) применяется к большинству товаров и услуг в стране, но многие медицинские, образовательные и финансовые услуги освобождены от IVA либо облагаются по нулевой ставке.
Ставки IVA
| Режим | Ставка |
|---|---|
| Стандартная ставка | 16% |
| Приграничная зона | 8% |
| Экспорт товаров и услуг | 0% |
| Отдельные льготные категории | 0% или освобождение |
Налог на дивиденды
Физические лица, получающие дивиденды от мексиканских компаний, уплачивают дополнительный налог 10%. Этот налог удерживается при выплате дивидендов.
Налогообложение процентов
Проценты по банковским депозитам и другим финансовым инструментам также облагаются ISR. Финансовые учреждения удерживают налог в качестве предварительного платежа, после чего окончательный расчет производится при подаче годовой декларации по ставкам ISR.
В зависимости от предпринимательской деятельности могут применять и другие налоги, например, акцизный налог IEPS и некоторые муниципальные налоги.
