С октября сдавать жилье через AirBnB в Мексике без уплаты налогов станет невозможно

4184

С октября 2020 года цифровая платформа краткосрочной аренды жилья AirBnB в Мексике начнет собирать со своих пользователей налоги. Режим налогообложения операций по продаже или предоставлению услуг через цифровые платформы электронной коммерции был введен в Мексике с 1 июля 2020 года. Однако, министерство финансов и государственного кредита Мексики позволило некоторым цифровым платформам отложить его введение на несколько месяцев, чтобы их клиенты успели подготовиться.

Новый «Налоговый режим для посреднических услуг через цифровые платформы» предполагает, что все, кто сдает в аренду недвижимость, расположенную на территории Мексики, через такие платформы, должны платить подоходный налог (ISR) и НДС (IVA). Уплата налогов не привязана к тому, в какой стране зарегистрирован аккаунт поставщика или потребителя и из какой страны в какую идут деньги. Она основывается на том, что услуга предоставляется на территории Мексики.

Управлять налогами (собирать) обязаны посредники, то есть платформы электронной коммерции. Платформы обязаны вычитать налоги из баланса, отправляемого владельцу сдаваемого жилья после каждой сделки, аккумулировать и затем перечислять их в бюджет.

Ставка подоходного налога зависит от валовой стоимости предоставленных услуг за месяц:

Объем продаж за месяц, MXNСтавка подоходного налога (ISR), %
Предоставление услуг размещения
До 5000 MXN2%
До 15 000 MXN3%
До 35 000 MXN5%
Более 35 000 MXN10%

НДС в Мексике составляет 16% и в таком же размере должен начисляться на каждую услугу. Половину удерживает цифровая платформа, вторую половину клиент декларирует перед налоговыми органами самостоятельно. При этом он может пользоваться налоговым кредитом, например, зачислять на расходы стоимость посреднических услуг, предоставленных ему цифровой платформой, рекламы на AirBnB, участие в программе деловых поездок и т.д.

Эти ставки налогов действуют для налоговых резидентов Мексики, точнее, для владельцев RFC — номера в Федеральном регистре налогоплательщиков. Если у владельца жилья такого номера нет, к нему применяются гораздо более высокая ставка подоходного налога — 20%, а НДС взимается в полном размере 16% после каждой сделки.

Отчетность по НДС отправляется клиентом в налоговую ежемесячно, по налогу на прибыль (ISR) — как ежемесячно, так и ежегодно. Годовые декларации по подоходному налогу (ISR) для физических лиц обычно подаются в апреле.

Полезные контакты

В обязанность цифровых платформ входит:

  • запросить у клиента RFC и проверять, что он действителен,
  • включить НДС в размере 16% в стоимость своих посреднических услуг, а также основных и дополнительных услуг, предоставляемых владельцем жилья, например, стоимость аренды и оплата за уборку помещения,
  • удерживать суммы ISR и НДС со всех операций, которые совершает клиент, с выдачей ежемесячного сертификата удержания,
  • ежемесячно передавать в налоговую банковскую информацию о транзакциях клиента.

Таким образом, основное требование цифровых платформ — загрузить RFC (и так называемый ключ или пароль) в данные своего аккаунта. Ключ заменяет собой цифровую подпись, таким образом, у владельца жилья возникают юридические обязательства перед цифровой платформой, и наоборот.

Владелец жилья может запросить у цифровой платформы все счета за предоставленные платформой услуги и детализацию по начисленным и удержанным налогам.

Важно отметить, что если операцию на цифровой платформе проводит компания (не физическое лицо), платформа не будет удерживать налоги, но сообщать о транзакциях в налоговую будет.

Таким образом, ключевым моментом является, есть ли у вас RFC. Налоговый номер могут иметь только граждане и постоянные или временные резиденты Мексики, последние — только с правом на работу. Иностранец не имеет право вести в Мексике оплачиваемую деятельность и не может иметь RFC.

Итого, с 1 октября 2020 года затраты всех владельцев жилья, которые сдают его через AirBnB в Мексике и зарегистрированы в Службе налогового администрирования (SAT) увеличатся на 18-28%, часть из которых можно вернуть в виде кредита. Для иностранцев стоимость сдачи жилья через AirBnB в Мексике вырастет на целых 36%. Плюс — дополнительно 16% к стоимости услуг, предоставляемых клиенту самой AirBnB. Поскольку на AirBnB все платежи идут в безналичной форме через их систему, избежать уплаты налогов вряд ли удастся.

Добавим, что кроме уплаты налогов, могут потребоваться дополнительные лицензии и разрешения, применяемые на местном уровне. AirBnB будет сообщать налоговым органам, что вы ведете коммерческую деятельность по сдаче жилья. Соответственно, SAT получает возможность передавать эту информацию в муниципалитеты, которые требуют лицензирования подобной деятельности (или всех сразу: занятие коммерческой деятельностью + сдача жилья + курортный сбор и т.д.).

Если вы нерезидент и хорошо подумаете, то сможете обойти ситуацию с высокими налогами. Например, как первый шаг, зарегистрируйте аккаунт в AirBnB на кого-то из мексиканских знакомых, у которого есть RFC.

Другие публикации рубрики
4 комментариев
  1. Василий Ианов

    Добрый день. Я собираюсь купить кондо через агенство в Канкуне, они просят залог около 2000 долларов типа забронируют за мной и зафиксируют цену. Назвали это гарантией серьезности намерений. Хотел спросить, это нормально? И еще они настаивают только на своем нотариусе!

    1. Николай, Go to Mexico!

      @Василий Ианов:
      Здравствуйте, Василий! Да, это нормально, это обычный способ стимулирования покупателя. Чего мы не рекомендуем делать, так это спешить. Сейчас предложений много, и цена вряд ли быстро вырастет. Если Вы иностранец, не принимайте от них никаких расписок, даже через нотариуса, а предложите сразу подписать договор купли-продажи.

  2. AI

    Здравствуйте,

    Вы сказали:
    «Иностранец не имеет право вести в Мексике оплачиваемую деятельность и не может иметь RFC.»

    А в следующем параграфе:
    «Для иностранцев стоимость сдачи жилья через AirBnB в Мексике вырастет на целых 36%.»

    Так может или нет Иностранец вести в Мексике оплачиваемую деятельность ?

    Спасибо.

    1. Go to Mexico!

      @AI:
      Здравствуйте! Здесь нет противоречия. Иностранцы без резиденции имеют право владеть недвижимостью. Право владения предполагает право свободно распоряжаться.
      Иностранцы не имеют право заниматься коммерческой деятельностью. Не имеют право — не значит, что не занимаются. Поэтому для целей этого закона приравнены к налоговым нерезидентам, с более высокими ставками налогов.
      Раньше это было невозможно контролировать, теперь контролировать налоги будет AirBnB, а сам факт коммерческой деятельности иностранца по сдаче жилья — муниципалитет (если захочет).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.