Какие налоги Мексике принес новой год

С начала нового 2022 года вступили в силу изменения налогового законодательства Мексики, которые предполагают корректировку ставок ряда налогов и введение новых налоговых механизмов. Основные последствия — повышение цен на некоторые товары с высоким потреблением, ужесточение контроля за оборотом наличных, ограничение пенсионных отчислений и отчислений на благотворительность, снижение налогов для малого бизнеса. Кроме того, все жители страны старше 18 лет теперь обязаны встать на учет в налоговый орган.

Среди наиболее важных налоговых изменений — увеличение на 7,37% специального налога на производство и услуги (IEPS), что уже привело к повышению цен на безалкогольные напитки, бензин и сигареты. Собственно, налог повышен «с поправкой на инфляцию». С учетом его повышения пачка сигарет подорожает в среднем на 5,16 песо (при базовой стоимости 70 песо), литр напитка типа кока-колы — на 1,62 песо, литр любого ароматизированного безалкогольного напитка попроще — на 0,70 песо. Средняя цена литра бензина премиум-класса вырастет с 22,45 до 24,10 песо, или на 1,65 песо, обычного бензина — с 20,37 до 21,87 песо, или на 1,50 песо. Повышение цен на бензин произойдет не сразу, а в течение года.

Банки теперь обязаны автоматически сообщать в Службу налогового администрирования (SAT) о всех поступлениях наличными на сумму более 15 000 песо в месяц. Среди прочих данных, которые банки будут отправлять в налоговую, — RFC (налоговый номер) владельца счета. Вероятно, это приведет к полной невозможности открыть счет тем, у кого RFC нет.

Служба налогового администрирования имеет право провести электронную проверку движения средств по счету. Если налоговый орган обнаружит, что владелец счета использует банковские операции для уклонения от уплаты налогов, он наложат штраф в размере 55% от полученной суммы, а также любые применимые надбавки. Налоговая служба уведомит налогоплательщика-должника и предоставит ему срок в 30 рабочих дней для представления доказательств правомочности операций. Если налогоплательщик не предоставит доказательств и не оплатит штраф, налоговый орган имеет право наложить арест на банковские счета и имущество налогоплательщика.

Одновременно новое налоговое законодательство требует, чтобы все жители Мексики старше 18 лет зарегистрировались в SAT. Кроме того, все лица старше 18 лет должны подать заявку на получение RFC, даже если они не работают и не ведут бизнес. Таким образом, правительство намерено «поощрять налоговую культуру среди молодежи» и в то же время способствовать «их вовлечению в экономическую деятельность». Неясным остается вопрос получения налогового номера иностранцами — резидентами Мексики без разрешения на работу.

Для физических и юридических лиц будет применяться новый «Упрощенный режим доверия». Он предлагает в том числе снижение эффективной ставки подоходного налога (ISR) до диапазона от 1% до 2,5% для тех, чей доход составляет менее 3,5 млн песо в год. Компании с доходом менее 35 миллионов песо в год смогут покрывать ISR в соответствии с полученными доходами, а не на основе суммы счета, как это было в 2021 году.

Отчисления пожертвований и добровольных взносов в пенсионные сбережения, расходы на похороны, проценты по ипотечным кредитам, расходы на медицину и оплату обучения для физических лиц теперь ограничены суммой в 163 467 песо в год, а не 15% от дохода налогоплательщика, как ранее.

Из других нововведений отметим:

• освобождение от уплаты подоходного налога фермеров и предприятий сельского хозяйства и животноводства, у которых годовой доход не превышает 300 тысяч песо,
• введение нулевой ставки НДС (IVA) на корма для животных,
• введение нулевой ставки НДС на предметы женской гигиены.