Мексиканский налоговый номер RFC
RFC — это номер налогоплательщика в Федеральном реестре налогоплательщиков Мексики. Ведением реестра занимается SAT, Служба налогового администрирования или, как мы привыкли называть, Налоговая администрация. Любой, кто ведет в Мексике экономическую деятельность, будь то физическое лицо или организация, должен иметь номер RFC. При этом не важно, работаете ли вы на себя или на работодателя — вы являетесь налогоплательщиком.
RFC представляет собой буквенно-цифровой код, состоящий из 13 символов для физических лиц и 12 символов для юридических лиц.
Получение RFC стало особенно актуальным с середины 2020 года, когда Мексика начала взимать налоги со всех, кто продает товары или услуги через платформы электронной коммерции, такие как Amazon, Airbnb и другие. В настоящее время все платформы, которые связаны с продажей товаров, перевозками, сдачей жилья в аренду на территории Мексики или разработкой и продажей технологий, в тои числе приложений, обязаны взимать со своих пользователей налоги и делают это. В ближайшем будущем к ним присоединятся сайты по предложению удаленной работы, по оказанию медицинских и посреднических услуг онлайн и другие.
При продаже через цифровые платформы пользователи, которые указали свой RFC, заплатят от 8.4% до 16% от месячной выручки через сайт в зависимости от типа и объема продаж. Те, у кого нет RFC, будут платить 36% независимо от объема продаж. Обойти этот механизм невозможно, поскольку администрированием (начислением и взиманием) налогов занимается цифровая платформа, возвращая пользователю сумму за вычетом налогов. Цифровые платформы признаны налоговыми агентами по сбору налогов для Налоговой администрации. Пока ни одна из них не сделали исключение для своих пользователей, поскольку в этом случае платформа обязана заплатить налоги вместо пользователя.
В этой публикации мы ответим на основные вопросы об RFC в Мексике.
Кто может получить RFC? Получить RFC могут только граждане и иностранные резиденты (обладатели вида на жительство) Мексики. Как самому получить RFC, мы рассказывали в этой публикации.
Могут ли иностранцы — нерезиденты Мексики иметь RFC? Нет, не могут. RFC выдают на основе CURP — идентификационного номера жителя Мексики. Иностранцы без резиденции — туристы — получить CURP не могут. При покупке недвижимости в Мексике путем создания банковского траста (fideicomiso) банки могут получать для покупателя временный CURP для иностранцев (красного цвета). Имея такой CURP, получить RFC нельзя.
Если кто-то предлагает получить RFC для иностранца без резиденции, это обман. Даже если вы каким-то образом получили RFC и собираетесь с его помощью снизить налоги, торгуя через сайты электронной коммерции, первое, что сделает сайт — отправит ваш RFC в Налоговую администрацию для подтверждения.
Можно ли получать доход в Мексике, не имея RFC? Официально — нельзя. Иностранцы без резиденции не могут легально работать и получать любой доход на территории Мексики. Резиденты должны зарегистрироваться в налоговой администрации и получить RFC, прежде чем приступать к работе. Работодатели получают для своих сотрудников RFC сами. По факту в Мексике можно найти работу без оформления и вести мелкую коммерческую деятельность без регистрации, не платя налоги. Проводить крупные операции и вести деятельность через банковский счет без регистрации в налоговой не получится.
С 2020 года стало невозможным продавать или сдавать в аренду через цифровые платформы без уплаты налогов. Фактически, везде, где платежи официальные, нужно платить налоги. Многие банки стали обращать внимание на поступления клиентов.
Есть исключение. Вы можете получить так называемую простую визу с разрешением на работу. Она выдается по приглашению мексиканской компании для пребывания в Мексике максимум 180 дней. Основное ее отличие от простой (туристической) визы — разрешение работать в Мексике, то есть получать доход. В этом случае RFC получать не нужно, но компания все равно удержит с вас налоги и перечислит их в бюджет.
Как получить RFC? Получить RFC просто или даже очень просто. На нашем сайте этому будет посвящена отельная публикация.
Если кратко, для получения RFC нужен CURP и «домашний адрес» (налоговый адрес) физического лица или предприятия. RFC можно получить на сайте SAT, заполнив необходимую форму. Весь процесс может занять максимум полчаса. Иностранцы-резиденты или юридические лица затем должны лично посетить офис SAT, чтобы завершить процесс получения налогового номера.
Не хотите сами заниматься получением RFC? Поручите это дело нам! Подробнее
Означает ли наличие RFC автоматическую уплату налогов? Нет, не означает. Налоги платятся по факту получения и декларирования дохода. Если экономическая деятельность не ведется, налоги платить не с чего, доход не декларируется, наличие RFC ни к чему не обязывает.
Более того, RFC можно получить после начала экономической деятельности, в течение месяца, следующего за днем, в который вы обязаны начать подавать периодические или информационные налоговые отчеты.
Если вы ведете деятельность в Мексике, но платите налоги в стране, с которой у Мексики есть договор об избежании двойного налогообложения, вы все равно должны иметь RFC. Особый случай: вы являетесь налоговым резидентом Мексики, но получаете доход за границей — вам также нужно иметь RFC и платить налоги в Мексике, пока вы не выберите другую налоговую резиденцию.
Означает ли наличие RFC необходимость сдавать налоговые отчеты? Поскольку все, кто что-либо продает в Мексике, обязаны выдавать покупателю налоговую накладную (по крайней мере, формировать, даже если покупатель — не налогоплательщик и не требует этого), отчетность начинается тогда, когда вы сформировали первую налоговую накладную.
Физические лица старше 18 лет, которые не обязаны выдавать налоговые накладные покупателям, могут не сдавать отчеты, если не ведут экономическую деятельность.
Предприятия должны сдавать отчеты. Если предприятие не ведет деятельность, оно может подать уведомление о приостановке деятельности, но не более, чем на 2 года. В этом случае годовой отчет за год, в который деятельность велась, все равно придется сдать. В случае ликвидации предприятия RFC аннулируется.
Как можно проверить RFC? Федеральный реестр налогоплательщиков Мексики открытый, и проверить можно на этом сайте. После ввода RFC вы получите подтверждение, что номер действительный (не аннулирован) и может работать со счетами.
Кому еще нужен RFC? Налоговый номер могут попросить при приеме на работу, открытии банковского счета, получении кредита, ипотеки, оформлении недвижимости, получении дивидендов, регистрации в различных коммерческих реестрах, получении лицензий, для доступа к услугам социального обеспечения и еще в ряде случаев. Эти случаи не обязательно связаны с ведением экономической деятельности или получением дохода. Отсутствие RFC существенно ограничивает доступ ко многим возможностям, которые Мексика предлагает своим гражданам и резидентам.
Есть ли способ снизить налоги при продаже товаров и услуг на территории Мексики иностранцами без резиденции? Кто-то должен платить налоги. Если речь идет об импорте товаров в Мексику, продаже товаров и услуг мексиканским покупателям через сайты электронной коммерции, сдаче жилья в аренду и т.д., то самый простой способ — найти кого-то, у кого есть RFC, и вести операции от его имени.
В Мексике довольно много компаний предлагают посреднические услуги по финансовым расчетам с потребителями от своего имени. Например, вы продаете товар через Amazon с поставкой из США в Мексику. Доставку товара организовываете вы, но счет покупателю выставляет мексиканская компания-посредник. После получения денег компания переводит вам сумму за вычетом налогов и своей комиссии. Экономия может составить до 20-25%.
Здравствуйте. Можете подсказать, зная мой номер RFC может ли человек как-то посмотреть в какой сфере я работаю? Если может — то каким образом?
@Иван:
Здравствуйте, Иван! К сожалению, о такой возможности не знаем.
Приветствую. У меня возник вопрос. Я являюсь временным резидентом с разрешением на работу. Имею официальную работу, RFC и зарплатный счет в банке. Но, как это бывает, я получаю официальную часть еженедельно на карту, а не официальную (значительно большую) наличными. У меня так же открыты два счета других разных банках. Вопрос заключается в следующем, если я буду сам эти деньги класть через кассу банка на з/п счет или на другой счет в другом банке, то могут быть ко мне какие-либо вопросы у налоговой? Есть ли какая то сумма, после которой налоговая может заинтересоваться?
@Oleg:
Здравствуйте, Олег! По всем вопросам, связанным с налогообложением, рекомендуем получить консультацию профессионального бухгалтера. По вашей ситуации наше мнение следующее. Вы можете класть наличные на ваши счета, в том числе на cuenta de nomina, без опасения, если сможете объяснить источник происхождения этих денег. Этот источник будет интересовать прежде всего банк, а уже во вторую очередь налоговую. Нет граничной суммы, после которой вами может заинтересоваться налоговая. Банки информируют налоговую о поступлении любых наличных сумм более 15000 песо в месяц, но это не значит, что SAT обязан предпринимать какие-либо действия, получив информацию от банка. В общем, если хотите спать спокойно, просто декларируйте суммы, которые считаете нужным, как поступления от коммерческой деятельности, чтобы самостоятельно подавать декларацию и платить хоть какие-то налоги, кроме тех, что платит работодатель. Консультация бухгалтера для того и нужна, чтобы понять, как можно разделить поступления на личные финансы и коммерческий доход и сколько оптимально можно платить налогов в вашем случае. Не хотите вообще платить налоги — совсем не обязательно, что у вас из-за этого будут проблемы, но в теории поводов блокировать вам счета будет больше.
Здравствуйте! Есть внж по рабочей визе. Собираюсь создать сайт с онлайн-курсами (покупка будет осуществляться непосредственно на сайте, прибыль в итоге на мексиканскую карту). Нужно ли регистрироваться в местной налоговой? Подавать декларацию? Не будет ли проблем с поступлениями денежных средств? Благодарю.
@Дарья:
Здравствуйте, Дарья! В налоговой вы зарегистрируетесь в любом случае, поскольку вам как резиденту для отрытия счета нужен налоговый номер RFC. Если вы работаете, значит, RFC у вас уже есть, если не работаете, сходите в SAT и получите. Далее, поскольку вы будете заводить прибыль в Мексику, то логично, что рано или поздно встанет вопрос уплаты налогов. Вам нужен бухгалтер, который проконсультирует о подходящей системе налогообложения исходя из вашего рода деятельности и, возможно, будет формировать для вас налоговые отчеты. Проблем с поступлениями денег на счет не будет, если вы принесете банку бумажку из SAT, называемую Constancia de Situación Fiscal.
Добрый день, являюсь гражданином мексике. Вопрос покупаю машину и мотороллер мне надо RFC номер чтобы регистрировать средство и поставить на номера? Благодарю
@Alex:
Здравствуйте! У физлиц RFC могут попросить при покупке, особенно в салоне или когда транспортное средство новое, или не попросить в других случаях. При регистрации транспортного средства и получении номеров RFC не требуется, но потребуется при продаже.
Здравствуйте! У меня подошла очередь на получение RFC, но дата мне не подходит, что будет если я выберу «volver a formarce»? Я снова встану в очередь или же мне предложат другую дату? Спасибо за внимание
@Юлия:
Здравствуйте, Юлия! Вы останетесь в очереди. Через пару дней вам предложат новую дату. На когда будет новая дата, не знаем, примерно после окончания очередного блока дат. Если вы её не подтвердите, вас удалят из очереди и заблокируют в системе записи на 30 дней.
Здравствуйе! Подскажите, пожалуйста, как я могу получить номер нологового плательщика RFC с темпоралем по замужеству?
@Анастасия:
Здравствуйте, Анастасия! Сначала Вам нужно получить в миграционной службе разрешение на работу. Или найдите работодателя, даже формального, который получит разрешение за Вас, или обоснуйте перед миграционной службой, что Вы хотите заниматься предпринимательством самостоятельно, например, предоставьте им вместе с заявкой бизнес-план или просто напишите письмо о своих намерениях. Затем запишитесь он-лайн на прием в SAT, укажите, что Вам нужен налоговый номер, и посетите их офис лично. SAT сформирует и выдаст RFC.
@Анастасия:
Здравствуйте! У меня временный вид на жительство без разрешения на работу. RFS пока не получила. Могу ли я открыть банковский счёт в Мексике и перевести сюда деньги со своего Российского счёта до получения RFS, или это чревато проблемами?
@Анастасия:
Здравствуйте! Условия открытия счета определяет каждый конкретный банк. Подходите по отделения, на входе обычно стоят консультанты, которые прекрасно знают условия открытия счета. Сразу говорите им, что вы временный резидент. По нашему опыту, условия открытия счета в разных отделениях даже одного банка могут отличаться. И далее, для получения RFC не обязательно иметь разрешение на работу.
@Go to México!:
Здравствуйте! Я получила вид на жительство с рабочей визой, но в Мексике работать не буду. Работаю на иностранную компанию (фриланс). Нужно ли в этом случае платить налоги? И могут ли возникнуть какие либо проблемы с продлением резидентсва если я не буду платить налог (я же «работаю»)и
@Екатерина:
Здравствуйте, Екатерина! Мы так понимаем, работодатель сделал вам карту резидента, но на зарплату не оформил. Это нормально. Налоги платить не надо, поскольку на территории Мексики вы ничего не зарабатываете. И постарайтесь деньги от фриланса в Мексику также не заводить. Карту резидента вам продлят, когда через год вы принесете в миграционную службу подтвердение от работодателя, что вы у него работаете. Продление никак не связано с уплатой налогов, только с наличием письма от работодателя.
Добрый день. Я работаю на компанию в США, но как нерезидент США не плачу там налоги. Деньги приходят на виртуальный кошелек, хотя договор с компанией есть. В Мексике я имею статус ВНЖ с правом на работу, но работать тут я не буду. Следовательно, я не оказываю услуг в Мексике. Если я буду переводить себе деньги на Мексиканскую карту, с меня будут взимать налог в 30%? Точнее я сам должен буду платить этот налог заполняя декларацию? Или есть пути уменьшить этот налог?
@Владимир:
Здравствуйте, Владимир! Любые суммы, которые будут поступать вам на счёт в Мексике, могут быть предметом налогообложения. Могут, но бывают редко. SAT не имеет возможности мониторить все счета и сама признает, что мониторит лишь очень крупные поступления. Банки обязаны передавать сведения в SAT, но не обязаны сами инициировать мониторинг, хотя многие банки могут задать вопрос об источнике этих денег. Вы можете сообщить, что по чуть-чуть заводите в Мексику средства с вашего счета за границей. Если это выглядит как переводы с одного счета, а не от многих отправителей, то проблем не будет. Если хотите платить налоги, зарегистрируйтесь в SAT как самозанятый и декларируйте поступления. Налоги от 1.92% до 35%, в зависимости от годового оборота.
@Владимир:
Владимир, Если подходить формально, то работая на американскую компанию из Мексики, вы оказываете услуги на территории Мексики и соответсвенно необходимо платить налоги здесь же. Также важно учитывать в какой стране у вас налоговое резиденство, т.к. может быть обязательство декларировать глобальный доход в этой стране и получать налоговый вычет на сумму уплаченных в Мексике налогов. SAT имеет доступ к информации о балансе на ваших счетах в Мексике (а также за рубежом, если вы указывали мексиканское резиденство и RFC при открытии счета), соответственно в теории они могут поинтересоваться происхождением средств. У меня похожая ситуация. Работаю по визе L1 на компанию в США (как non resident alien), проживая при этом в Мексике. Пока еще не занимался налоговым вопросом, т.к. только что начал работать. Хотел поинтересоваться, отчисляет ли за вас американский работодатель withholdings и social security? Или вы работаете как independent contractor?
Здравствуйте. Вот читаю-читаю и не могу понять. Как узнать есть ли у меня RFC? Я жил в мексике по FM2, у меня есть CURP, работал официально и организация платила за меня налоги.
@Yegor Torbin:
Здравствуйте! На сайте есть публикация о том, как проверить RFC.
Здравствуйте! Если у меня есть фирма в ЕС и я приезжаю в Мексику по виду на жительство, основанному на экономической состоятельности, могу ли я открыть новую фирму в Мексике? Предположительно, конечно, со сменой типа вида на жительства. И если это возможно сделать, как примерно выглядит процесс? Заранее благодарю за ответ!
@Павел:
Здравствуйте, Павел! Компанию в Мексике вы можете открыть даже без вида на жительство, другое дело, что трудоустроиться в неё не можете. Просто будете ею владеть и руководить через наемного директора. По прошествии минимум 3-х месяцев фактического функционирования и выполнения ряда требований компания обращается в миграционную службу, проходит проверку и получает право брать на работу иностранцев, после чего нанимает вас, а вы, соответственно, запрашиваете в миграционной службе право на работу. Вы также можете получить такое право, если найдёте независимого работодателя, который имеет право брать на работу иностранцев и возьмёт вас на работу, даже просто по документам. Вы также можете получить такое право (не всегда работает), обратившись в SAT (налоговая служба) с бизнес-планом по открытию бизнеса в Мексике. То есть компанию в Мексике вы можете открыть в любом статусе, но чтобы в ней работать, вам нужно получить право на работу.
Здравствуйте, я получаю доход в Мексике но планирую проживать некоторое время в другой стране. Если я буду продолжать работать в мексике но потеряю ее налоговое резидентство не вырастет ли сумма налога которую работодатель обязан будет снимать с моей зарплаты и перечислять в качестве налога? Платить налоги в другой стране пока не планирую, там по имеющейся информации вычислением работающих за границей не занимаются, а бывают и страны где налогообложение для этой категории отсутствует. Так что волнует именно мексика
@Марина:
Здравствуйте, Марина! Вы все усложняете. Вы платите налоги на те доходы, которые получили в Мексике или за те услуги, деньги за которые поступили в Мексику. Не будет таких поступлений — не будет налогов. Ваш работодатель будет снимать с вашей зарплаты одинаковую ставку налога, где бы вы не находились. Он считает, что работа выполнена в Мексике. Если у него с вами контракт как с иностранным удалённым работником, то налог оплачиваете вы в своей стране, а не он.
@Go To Mexico!:
нет, у меня с ним контракт как с мексиканским сотрудником. спасибо большое! просто мне помнилось что в россии с нерезидентов налог больше и мне говорила что находясь в командировке от работодателя в другой стране я могу потерять налоговое резидентство и получить повышенную ставку. Если в Мексике нет таких проблем то я рада.
@Марина:
Мексика не считает дни как Россия. Здесь действует другой принцип. Все доходы, полученные в Мексике, подлежат налогообложению. Также подлежат налогообложению все доходы за рубежом, если вы выбрали Мексику как страну своей налоговой резиденции — зарегистрировали здесь domicilio. Однако, при этом по факту зарубежные доходы никто не отслеживает, если они не поступают в Мексику, потому что это сложно, если, конечно, вы не Карлос Слим. С рядом стран действует принцип избежания двойного налогообложения, модифицированный до доплаты разницы в ставках, если в Мексике ставка выше. Ставка налогов зависит от выбранной системы налогообложения или шкалы подоходного налога.