Об избежании двойного налогообложения физлиц в Мексике
Мексика имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 64 странами мира. В этой публикации мы кратко расскажем об основных принципах применения таких соглашений при налогообложении прибыли в Мексике. Для использования норм соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Мексикой и подтверждения уплаты налогов в России перед налоговыми органами Мексики (SAT, Служба администрирования налогов) необходимо выполнить несколько шагов.
Налог, уплаченный за рубежом, считается по своему характеру подоходным налогом, если он прямо обозначен как налог на прибыль и включен в действующий договор об избежании двойного налогообложения, участником которого является Мексика. Нужно подтвердить не только факт уплаты налога на прибыть в другой стране, но и суммы дохода и налога, и период, на который этот налог был начислен.
Следует обратится в налоговую инспекцию по месту регистрации в России и получить справку, подтверждающую уплату налога на доходы (2-НДФЛ). Справку также можно скачать на Госуслугах. Справка должна быть заверена налоговым органом России. Затем со справки нужно сделать нотариально заверенную копию, а подпись нотариуса заверить штампом апостиль в органах юстиции РФ по территориальному принципу. После прибытия в Мексику нотариальная копия с апостилем должна быть переведена на испанский язык у официального переводчика Мексики.
Подтверждение уплаты налогов в России перед налоговыми органами Мексики нужно будет делать каждый раз при подаче годовой налоговой декларации. Каждая справка из налоговых органов России действует только на определенный налоговый период, поэтому для каждого года нужно будет запрашивать новую справку об уплате налогов в России. Нужно успеть получить свежую справку 2-НДФЛ в России до подачи годовой налоговой декларации в Мексике.
При подаче налоговой декларации в Мексике нужно указать, что налоги на доходы уже уплачены в другой стране (России), ссылаясь на соглашение об избежании двойного налогообложения между странами, и приложить справку об уплате налогов в России вместе с её переводом. SAT имеет право запросить дополнительные документы, такие как копии договоров или других документов, подтверждающих происхождение дохода, банковские выписки и другие финансовые документы, а также объяснения и заявления «под присягой».
Физическим лицам, получающим доходы из-за границы, придется ежемесячно подавать в SAT налоговые отчеты и оплачивать налоги на доходы по той ставке, которая действует в выбранном ими режиме налогообложения в Мексике. По окончании налогового года (в Мексике это также календарный год) нужно подать годовую налоговую декларацию, в которой указывается весь доход за год, а также годовую справку 2-НДФЛ из России, которая подтверждает, что налог на этот доход или на его часть уже был уплачен в России. Тогда можно запросить зачет уплаченных в другой стране налогов на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.
На основе предоставленных документов налоговая служба Мексики пересчитает налоговые обязательства. Уплаченные в России налоги могут быть зачтены или вы сможете вернуть переплаченные суммы. Если налоговая ставка в Мексике выше, чем уплаченная в России, SAT может потребовать доплатить разницу. Однако, если ставка в России была выше или равна мексиканской, доплаты не потребуется, но и SAT ничего возмещать не будет.
Таким образом, налоги придется платить ежемесячно в течение года, но после подачи годовой декларации и предоставления комплекта документов для обоснования избежания двойного налогообложения можно возместить или зачесть уже уплаченные в России налоги.
Здравствуйте. А на режиме sin obligaciones есть необходимость сдавать налоговые декларации в Мексике? Благодарю
@Анастасия:
Здравствуйте, Анастасия! Если у вас есть подтвержденный доход, превышающий 20 тысяч песо в год, вы обязаны подавать декларации и платить налоги независимо от режима, на котором находитесь.
@Go to México!:
Так режим без обязательств, с какого налоги платить? Надо было бы платить — пусть дают другой режим. У меня кстати такой же.
@Лариса:
У вас налоговый режим без фискальных обязательств, потому что у вас нет разрешения на работу. Без такого разрешения у вас дохода в Мексике не должно быть в принципе, а если он есть, то он незаконный. А вы считаете, что можете иметь доход, не имея разрешения на работу, ещё и налоги с него не платить, раз режим «без обязательств». А если налоговая хочет, чтоб вы платили налоги, то пусть даёт вам другой режим. Пока у вас нет разрешения на работу, не вам выбирать. Когда будет разрешение, SAT откроет вам тот режим, который захотите. Другое дело, что пока у вас нет больших оборотов, SAT вами вряд ли заинтересуется.
@Go to México!:
Здравствуйте! Спасибо за ответ. Что значит «подтвержденный доход»? Вы имеете в виду доход, полученный на территории Мексики? Как он подтверждается? Если у меня доход в другой стране, но я переведу на свою мексиканскую карту деньги оттуда — это считается доходом в Мексике? И я тоже должна подавать в Мексике декларацию? Для разъяснения: в Мексике у меня никакого дохода нет. Немного запуталась с этим всем, можете разъяснить? Благодарю
@Анастасия:
Анастасия, вы сможете подтвердить, что поступления денег на мексиканский счет — это перевод собственных средств, а не доход? Иначе что мешает SAT считать, что это доход? Если сможете подтвердить, например, указав, что это перевод собственных средств, то проблем нет. Ну а вдруг вы торгуете по Интернету? Вам этот вопрос может задать банк, а SAT — в последнюю очередь. Вы НЕ должны подавать декларацию, если у вас НЕТ разрешения на работу в Мексике. Потому что вы НЕ должны иметь доход в Мексике. На сайте есть статья, почему банк может заблокировать счет. Там есть некоторые примеры. В основном, потому что банки не могут понять, доход это или не доход, и блокируют счета от греха подальше. Такое редко, но бывает.