Мексика начала собирать налоги с жилья, сдаваемого через AirBnB

0219

Довольно много экспатов, живущих в Мексике, построили свой бизнес на покупке жилья с последующей сдачей его в аренду. Цифровые платформы аренды жилья (AirBnB, VRBO, Home Away и другие) — самое популярное место для краткосрочной сдачи в аренду мексиканской недвижимости. Впрочем, так же и во многих других странах.

Все жили счастливо и мирно до тех пор, пока правительства отдельных штатов не начали поднимать вопрос уплаты налогов со сдачи собственного жилья в аренду. Громче всех звучал голос Марисоль Венегас Перес, министра туризма Кинтана-Роо, самого туристического штата Мексики. Сдача частного жилья — это прямая конкуренция отелям, которые налоги исправно платят, — таков был основной лейтмотив министра, поддерживаемого ассоциациями отелей. Правительство Кинтана-Роо даже подготовило и передало в местный Конгресс законопроект, который среди прочего обязывал цифровые платформы проверять у владельцев жилья регистрацию в налоговых органах и определял, в каких районах сдавать жилье можно, а в каких нет. После долгих пререканий AirBnB все же согласился перечислять часть прибыли в бюджет штата. Так же он делал и в Мехико и ряде других регионов.

На этом, казалось, дело и закончилось. Но с 1 июня 2020 года вступили в силу изменения в федеральное законодательство, которые обязывают цифровые платформы сдачи жилья вычитать налоги из баланса, отправляемого владельцу сдаваемого жилья после каждой сделки, чтобы затем перечислять их в бюджет.

В течение многих лет Служба налогового администрирования Мексики (SAT) имеет право собирать налоги со всех, кто сдает жилье в аренду, но никогда не делала это с тех, кто сдает жилье по Интернету. SAT регулярно «ругалась», сообщала, что следит за вэб-сайтами аренды и наблюдает массовое уклонение от уплаты налогов, иногда даже проводила выборочные проверки. Но у нее не было механизма для начисления налогов тем, чьи услуги оплачены за рубежом или в Интернете, а суммы не подтверждены документально.

Новые плавила начисления и уплаты налогов определены изменениями статьи 113 Закона о подоходном налоге (ISR), а также раздела II, статья 18 и другие, Закона об НДС (IVA). Напомним, НДС в Мексике составляет 16%. Теперь SAT получила основания считать, что налоги должны платить все, кто сдает недвижимость на территории Мексики, независимо от того, где и как они получают оплату.

Законодательство разбивает налоговые ставки и порядок платежей на две категории, и обе категории теперь должны уплачивать налоги со сдачи жилья в аренду через цифровые платформы, которые и будут администрировать эти налоги, удерживая их с причитающихся к выплате сумм.

Налоговые резиденты Мексики

Если владелец недвижимости является резидентом Мексики, он должен получить идентификационный номер налогоплательщика (RFC) и декларировать доход за вычетом допустимых расходов. Это если вкратце. Налоги, как правило, ниже, чем для нерезидентов, но требуется подтвердить место жительства, минимальное время пребывания в стране в течение каждого года и поддающийся проверке ежемесячный доход. В большинстве случаев ежемесячные декларации являются предварительными, а окончательный баланс подается в налоговые органы в годовой декларации.

Налоговые нерезиденты Мексики

Если владельцем жилья является налоговый нерезидент, налоги рассчитываются по другой формуле и с применением другой, более высокой ставки. Ставки налогов являются фиксированными, но получение RFC и подача ежегодной декларации не требуются. Нерезиденты не могут претендовать на налоговый кредит. Напомним, иностранцам-нерезидентам запрещено заниматься оплачиваемой деятельностью в Мексике и получать доход, поэтому применение фиксированных ставок является своеобразным компромиссом. Нерезиденты должны назначить мексиканское физическое или юридическое лицо для администрирования своих налогов, и цифровая платформа таким лицом и будет являться.

Полезные контакты

К уплате налогов самими посредниками — нерезидентами (цифровыми платформами) применяются еще более высокие требования. Но о них мы здесь говорить не будем.

По НДС удержание налога цифровой платформой составляет 50% для резидентов и 100% для нерезидентов.

По подоходному налогу к резидентам (RFC есть), продающим товары или оказывающим услуги чрез цифровые платформы, будут применяться следующие ставки:

  • наземные перевозки пассажиров и доставка грузов — 2-8%,
  • услуги по размещению — 2-10%,
  • продажа товаров и услуг — 0.4-5.4%.

К нерезидентам (RFC нет) применяется единая ставка 20%.

Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением. Статьи 150–178 Налогового кодекса за подобное преступление предусматривают лишение свободы на срок до шести лет. Кроме того, налогоплательщик должен заплатить просроченные налоги и дополнительно — существенные штрафы в виде процентов, которые составляют 1.3% в месяц. Если налоги и начисленные штрафы не уплачены своевременно, имущество должника может быть арестовано и выставлено на аукцион.

Кроме того, изменения, внесенные в статью 118 Налогового кодекса, не позволяют арендодателю требовать в судах выплаты просроченной арендной платы без подтверждения соблюдения налогового законодательства с его стороны. То есть закон теперь обязывает платить налоги независимо от того, получил арендодатель арендную плату или нет.

Мы написали только о цифровых платформах аренды жилья. На самом деле изменения в законодательство касаются налогообложения всех операций юридических и физических лиц, проводимых через все платформы электронной коммерции (Amazon, Google, Mercado Libre, Netflix и др.). Под налогообложение подпадают все операции, соответствующие одному из следующих условий:

  • клиент (покупатель) проживает в Мексике;
  • платежный посредник, через которого приобретается цифровая услуга или товар, находится в Мексике;
  • IP-адрес устройства, используемого для покупки цифровых услуг, находится в Мексике;
  • SIM-карта телефона, используемого для приобретения цифровых услуг, относится к мексиканскому оператору.

SAT пока разработала рекомендации по администрированию налогов только для платформ сдачи недвижимости и путешествий. Все платформы будут обязаны начислять и собирать НДС, но не все — делать то же самое с подоходным налогом. Ряд цифровых гигантов подали прошение об отсрочке даты вступления нового налогового регулирования в силу до 1 января 2021 года ввиду «отсутствия четких правил» и возможного двойного налогообложения. Но поскольку вопрос обсуждался довольно давно, вряд ли они эту отсрочку получат.

Другие публикации рубрики
Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.