Цифровые кочевники и налоги в Мексике

У Мексики НЕТ визы цифрового кочевника, как в ряде стран мира. У Мексики есть виза по экономической состоятельности, которая также требует подтвердить доход. При этом не важно, как получен доход — удаленно или не удаленно, но важно документарно подтвердить источник дохода и уплату с него налогов. Последнее чаще всего недоступно для цифровых кочевников.

В последние годы Мексика стала местом краткосрочного прибежища иностранцев, работающих в компаниях за пределами Мексики. Помимо миллионов туристов, которые приезжают в Мексику каждый год, чтобы перезимовать, а заодно и поработать, значительно увеличилось количество тех, кто осел в Мексике, но продолжает получать доход извне, а также американских и канадских пенсионеров, которые создали знаменитые пенсионные анклавы, такие как на озере Ахихик в штате Халиско.

Нельзя считать, что наплыв небедных иностранцев, чей доход в основном или полностью получен из немексиканских источников, вызвал однозначное одобрение со стороны государства Мексика. Хотя сейчас получить вид на жительство в Мексике довольно легко, например, просто на основании того, что вы ранее уже бывали в стране, также встал вопрос, должны ли цифровые кочевники платить (больше) мексиканских налогов на основе своего немексиканского дохода.

Мексика не чужая для иностранцев, и они сразу это понимают, только попав в страну. Цифровые кочевники могут предположить, что, если их доход полностью получен из иностранных источников, они не имеют никаких обязательств перед мексиканскими налоговыми органами. Это и правда, и неправда одновременно.

Миграционное законодательство Мексики довольно гибкое и позволяет оставаться в стране до 6 месяцев в качестве туриста. И большинство туристов свои разрешенные 180 дней при въезде получают. А большинству цифровых кочевников, посещающих Мексику, этих месяцев действительно хватает. Потом они переезжают в другую страну или возвращаются на родину. Если вы один из них, считайте, что никаких обязательств по налогам перед Мексикой вы не несете. Однако, очень общие законодательные определения того, что значит «работать в Мексике», могут создать проблемы тем, кто занимается бизнесом, пока якобы отдыхает на пляже.

В общем, если вы в Мексике менее шести месяцев и у вас нет «жизненно важных интересов» в стране, таких как бизнес или инвестиции, вы можете спать спокойно. Тем не менее, существует вероятность, что налоговая служба все же определит, что вы являетесь «налоговым резидентом». И определить это она может по времени, которое вы провели в Мексике (независимо от иммиграционного статуса), и, что более важно, по тому, связана ли ваша экономическая деятельность с Мексикой. По факту это означает несколько вещей. Чтобы легально находиться в Мексике более 180 дней подряд, вы должны получить статус резидента. Получив статус резидента, вы обязаны зарегистрироваться в Службе администрирования налогов (SAT) и получить налоговый номер RFC. Если вы не получили RFC, ничего страшного не произойдет, но, например, вы не сможете открыть банковский счет или продать автомобиль. Вы не должны продавать свои товары или услуги на территории Мексики и не должны заводить на счета мексиканских банков доход, полученный извне, иначе вы рискуете попасть под налогообложение.

Туристы не имеют права заниматься коммерческой деятельностью на территории Мексики, резиденты — только если их резиденция с разрешением на работу. По факту множество иностранцев, которые находятся в Мексике в статусе туриста, ведут различный мелкий бизнес. И хотя ни миграционная, ни налоговая служба за ними не охотятся, такая деятельность незаконна и чревата депортацией.

В начале публикации мы упомянули о визе по экономической состоятельности. Полученная на ее основе резиденция также не включает разрешение на работу. Как бы это странно не звучало, резидент должен зарегистрироваться в налоговом органе, но при этом вести коммерческую деятельность права в Мексике не имеет. Как только у SAT возникнет подозрение на доход, полученный на территории Мексики, резидент получит и уплату налогов, и штраф.

Но это все страшилки. Возможности мексиканского правительства получить или даже проверить финансовую информацию резидента весьма ограничены. SAT сама признает, что мониторит не более 11% налогоплательщиков в Мексике, и это, в основном, крупные компании.

Спорный вопрос, должен ли резидент платить налоги с доходов, полученных за границей. По закону — да, должен, но также имеет право применить процедуры избежания двойного налогообложения. Но Мексика не имеет механизмов, чтобы заставить иностранных работодателей или банки кочевников предоставлять финансовую информацию. Резиденты — цифровые кочевники просто не сообщают о своих доходах за границей, и их не будут беспокоить просто за то, что они не сообщают. Важно, чтобы прибыль, полученная за границей, не заводилась в Мексику на счета мексиканских банков или такие банковские переводы выглядели как переводы самому себе. В ситуации с переводами на счет в Мексике от иностранных третьих лиц или компаний страшны не столько налоги, сколько блокировка счета банком и выяснение происхождения поступлений. При этом до налоговой дело скорее всего даже не дойдет.

Все это, конечно, не означает, что следует всячески избегать отчетности и уплаты мексиканских налогов. Если ваша коммерческая деятельность все же связана с Мексикой, существуют механизмы присоединения разрешения на работу к резиденции, что позволит официально заниматься бизнесом в стране. Если у вас значительный или сложный доход, есть смысл привлечь бухгалтера (или даже юриста), чтобы оптимизировать любые налоги, которые вы должны будете оплатить. Мексика не является налоговым офшором, тем не менее, налоги здесь совсем не драконовские. Шкала подоходного налога прогрессивная, ставка составляет от 1,92 до 35% в зависимости от размера годовой прибыли. Прибыль можно администрировать, отнимая из валового годового дохода разрешенные отчисления.

Вот сокращенная таблица размера ставок налога на прибыль на 2023 года.

• Годовая база налогообложения, MXN — Ставка подоходного налога, %
• до 123 581 MXN — 1.92%
• 123 581 — 249 243 MXN — 6.4%
• 249 243 — 392 841 MXN — 10.88%
• 392 841 — 750 000 MXN — 16%
• 750 000 — 1 000 000 MXN — 17.92%
• более 1 000 000 MXN — от 31.92%

Существует также упрощённая система налогообложения RESICO для тех, чей годовой доход менее 3,5 миллиона песо. Ставки налогов в этом налоговом режиме составляют от 1 до 2,5%, однако, есть ограничения на виды деятельности.

Вероятно, в ближайший год — два политика Мексики в отношении цифровых кочевников не изменится. Однако, в более дальней перспективе изменения неизбежны. С 2023 года все иностранные резиденты обязаны иметь налоговый номер RFC, даже не используя его. Служба администрирования налогов (SAT) запустила официальный сайт на английском языке. Оцифровка системы отчетности и обязательство банкам предоставлять информацию о транзакциях клиентов дают SAT инструменты для мониторинга финансовых операций иностранцев. И рано или поздно SAT начнет эти инструменты применять.

К сведению: SAT обязывает банки предоставлять информацию о поступлении на счета клиентов наличных денег в сумме более 15 000 песо в месяц. Таким образом SAT хочет знать, не являются ли такие поступления способом уклонения от уплаты налогов. Пока SAT не проводит активный мониторинг и анализ всей отчетности, получаемой от банков. Но законодательные и технические механизмы контроля оборота наличных у него есть. Поэтому если вы цифровой кочевник, ваш доход из вне, и вы не считаете необходимым платить налоги в Мексике, не подвергайте себя риску, принимая заметные суммы наличных на свой мексиканский банковский счет.