Цифровые кочевники и налоги в Мексике
У Мексики НЕТ визы цифрового кочевника, как в ряде стран мира. У Мексики есть виза по экономической состоятельности, которая также требует подтвердить доход. При этом не важно, как получен доход — удаленно или не удаленно, но важно документарно подтвердить источник дохода и уплату с него налогов. Последнее чаще всего недоступно для цифровых кочевников.
В последние годы Мексика стала местом краткосрочного прибежища иностранцев, работающих в компаниях за пределами Мексики. Помимо миллионов туристов, которые приезжают в Мексику каждый год, чтобы перезимовать, а заодно и поработать, значительно увеличилось количество тех, кто осел в Мексике, но продолжает получать доход извне, а также американских и канадских пенсионеров, которые создали знаменитые пенсионные анклавы, такие как на озере Ахихик в штате Халиско.
Нельзя считать, что наплыв небедных иностранцев, чей доход в основном или полностью получен из немексиканских источников, вызвал однозначное одобрение со стороны государства Мексика. Хотя сейчас получить вид на жительство в Мексике довольно легко, например, просто на основании того, что вы ранее уже бывали в стране, также встал вопрос, должны ли цифровые кочевники платить (больше) мексиканских налогов на основе своего немексиканского дохода.
Мексика не чужая для иностранцев, и они сразу это понимают, только попав в страну. Цифровые кочевники могут предположить, что, если их доход полностью получен из иностранных источников, они не имеют никаких обязательств перед мексиканскими налоговыми органами. Это и правда, и неправда одновременно.
Миграционное законодательство Мексики довольно гибкое и позволяет оставаться в стране до 6 месяцев в качестве туриста. И большинство туристов свои разрешенные 180 дней при въезде получают. А большинству цифровых кочевников, посещающих Мексику, этих месяцев действительно хватает. Потом они переезжают в другую страну или возвращаются на родину. Если вы один из них, считайте, что никаких обязательств по налогам перед Мексикой вы не несете. Однако, очень общие законодательные определения того, что значит «работать в Мексике», могут создать проблемы тем, кто занимается бизнесом, пока якобы отдыхает на пляже.
В общем, если вы в Мексике менее шести месяцев и у вас нет «жизненно важных интересов» в стране, таких как бизнес или инвестиции, вы можете спать спокойно. Тем не менее, существует вероятность, что налоговая служба все же определит, что вы являетесь «налоговым резидентом». И определить это она может по времени, которое вы провели в Мексике (независимо от иммиграционного статуса), и, что более важно, по тому, связана ли ваша экономическая деятельность с Мексикой. По факту это означает несколько вещей. Чтобы легально находиться в Мексике более 180 дней подряд, вы должны получить статус резидента. Получив статус резидента, вы обязаны зарегистрироваться в Службе администрирования налогов (SAT) и получить налоговый номер RFC. Если вы не получили RFC, ничего страшного не произойдет, но, например, вы не сможете открыть банковский счет или продать автомобиль. Вы не должны продавать свои товары или услуги на территории Мексики и не должны заводить на счета мексиканских банков доход, полученный извне, иначе вы рискуете попасть под налогообложение.
Туристы не имеют права заниматься коммерческой деятельностью на территории Мексики, резиденты — только если их резиденция с разрешением на работу. По факту множество иностранцев, которые находятся в Мексике в статусе туриста, ведут различный мелкий бизнес. И хотя ни миграционная, ни налоговая служба за ними не охотятся, такая деятельность незаконна и чревата депортацией.
В начале публикации мы упомянули о визе по экономической состоятельности. Полученная на ее основе резиденция также не включает разрешение на работу. Как бы это странно не звучало, резидент должен зарегистрироваться в налоговом органе, но при этом вести коммерческую деятельность права в Мексике не имеет. Как только у SAT возникнет подозрение на доход, полученный на территории Мексики, резидент получит и уплату налогов, и штраф.
Но это все страшилки. Возможности мексиканского правительства получить или даже проверить финансовую информацию резидента весьма ограничены. SAT сама признает, что мониторит не более 11% налогоплательщиков в Мексике, и это, в основном, крупные компании.
Спорный вопрос, должен ли резидент платить налоги с доходов, полученных за границей. По закону — да, должен, но также имеет право применить процедуры избежания двойного налогообложения. Но Мексика не имеет механизмов, чтобы заставить иностранных работодателей или банки кочевников предоставлять финансовую информацию. Резиденты — цифровые кочевники просто не сообщают о своих доходах за границей, и их не будут беспокоить просто за то, что они не сообщают. Важно, чтобы прибыль, полученная за границей, не заводилась в Мексику на счета мексиканских банков или такие банковские переводы выглядели как переводы самому себе. В ситуации с переводами на счет в Мексике от иностранных третьих лиц или компаний страшны не столько налоги, сколько блокировка счета банком и выяснение происхождения поступлений. При этом до налоговой дело скорее всего даже не дойдет.
Все это, конечно, не означает, что следует всячески избегать отчетности и уплаты мексиканских налогов. Если ваша коммерческая деятельность все же связана с Мексикой, существуют механизмы присоединения разрешения на работу к резиденции, что позволит официально заниматься бизнесом в стране. Если у вас значительный или сложный доход, есть смысл привлечь бухгалтера (или даже юриста), чтобы оптимизировать любые налоги, которые вы должны будете оплатить. Мексика не является налоговым офшором, тем не менее, налоги здесь совсем не драконовские. Шкала подоходного налога прогрессивная, ставка составляет от 1,92 до 35% в зависимости от размера годовой прибыли. Прибыль можно администрировать, отнимая из валового годового дохода разрешенные отчисления.
Вот таблица размера ставок налога на прибыль (Impuesto Sobre la Renta, ISR) на 2024 год.
| От, MXN | До, MXN | Фиксированная квота, MXN | Ставка налога, % |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 8,952.49 | 0.00 | 1.92 |
| 8,952.50 | 75,984.55 | 171.88 | 6.40 |
| 75,984.56 | 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88 |
| 133,536.08 | 155,229.80 | 10,723.55 | 16.00 |
| 155,229.81 | 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92 |
| 185,852.58 | 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36 |
| 374,837.89 | 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52 |
| 590,796.00 | 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30.00 |
| 1,127,926.85 | 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32.00 |
| 1,503,902.47 | 4,511,707.37 | 392,294.17 | 34.00 |
| 4,511,707.38 | En adelante | 1,414,947.85 | 35.00 |
Фиксированная квота (Cuota fija) — это фиксированная сумма налога, которую налогоплательщик должен заплатить на определённый диапазон доходов. Она применяется вместе с процентной ставкой для расчёта общего налога на доход. После определения диапазона доходов сначала прибавляется фиксированная сумма, а затем применяется процентная ставка ко всему доходу, превышающему нижнюю границу диапазона. Таким образом, налог рассчитывается как сумма фиксированной квоты и переменной части, зависящей от процента. База налогообложения (диапазон доходов) рассчитывается после вычета различных расходов и вычетов.
Существует также упрощённая система налогообложения RESICO для тех, чей годовой доход менее 3,5 миллиона песо. Ставки налогов в этом налоговом режиме составляют от 1 до 2,5%, однако, есть ограничения на виды деятельности.
О режимах налогообложения физических лиц в Мексике можно почитать вот в этой публикации.
Вероятно, в ближайший год — два политика Мексики в отношении цифровых кочевников не изменится. Однако, в более дальней перспективе изменения неизбежны. С 2023 года все иностранные резиденты обязаны иметь налоговый номер RFC, даже не используя его. Служба администрирования налогов (SAT) запустила официальный сайт на английском языке. Оцифровка системы отчетности и обязательство банкам предоставлять информацию о транзакциях клиентов дают SAT инструменты для мониторинга финансовых операций иностранцев. И рано или поздно SAT начнет эти инструменты применять.
К сведению: SAT обязывает банки предоставлять информацию о поступлении на счета клиентов наличных денег в сумме более 15 000 песо в месяц. Таким образом SAT хочет знать, не являются ли такие поступления способом уклонения от уплаты налогов. Пока SAT не проводит активный мониторинг и анализ всей отчетности, получаемой от банков. Но законодательные и технические механизмы контроля оборота наличных у него есть. Поэтому если вы цифровой кочевник, ваш доход не в Мексике, и вы не считаете необходимым платить налоги в Мексике, не подвергайте себя риску, принимая заметные суммы наличных на свой мексиканский банковский счет.
Добрый день. Не очень понятно откуда Вы взяли такие цифры? Могли бы Вы отправить ссылку на официальный документ от SAT с данной информацией или название закона, где эти цифры опубликованы? Живу в Мексике уже несколько лет, все деньги зарабатываю за пределами Мексики (компании из США, России, Европы), можно считать, что я цифровой кочевник, но т.к. живу в Мексике и деньги вывожу на карты мексиканских банков (традиционных и диджитал), то плачу налоги по закону страны. Мой бухгалтер, да и я, удивились цифрам из статьи:
Годовая база налогообложения, MXN — Ставка подоходного налога, %
до 123 581 MXN — 1.92%
123 581 — 249 243 MXN — 6.4%
249 243 — 392 841 MXN — 10.88%
392 841 — 750 000 MXN — 16%
750 000 — 1 000 000 MXN — 17.92%
более 1 000 000 MXN — οт 31.92%
Эти цифры не соответствуют действительности.
ЗАКОН О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ, статья 96 (ссылка на сам закон: diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf…)
Налог можно платить помесячно или раз в год до апреля, за предыдущий налоговой год, т.е. за доходы в 2023 году я могу заплатить до апреля 2024 до подачи налоговой декларации, либо платить каждый месяц в течение 2023 года. Согласно закону и статье 96 данного закона, существует нижний и верхний лимит заработка, обязательный фиксированный платеж (quota fija) и процент на превышение нижнего лимита. К сожалению, нельзя прикрепить скрин, но объясню на примере, вы выводите 20.000 mxn в месяц на свою карту/счет мексиканского банка (например, c PayPal, Payoneer, Crypto либо другого электронного кошелька, открытого за пределами мексиканской юрисдикции).
Вы попадаете на этот уровень месячного тарифа:
Limite inferior (нижняя граница): 10298.36 mxn
Limite superior (верхняя граница): 20770.29 mxn
Cuota fija (фиксированный платеж): 1091.61 mxn
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del limite inferior (процент, за превышение нижнего лимита): 21.36%
Чтобы посчитать налог, который Вы должны заплатить с Ваших 20000 mxn:
1. Фиксированный платеж 1091.61 mxn т.к. это обязательный фиксированный платеж в Вашей границе от 10298.36 mxn до 20770.29 mxn.
2. Считаем насколько Ваш платеж превысил нижнюю границу: 20000 mxn — 10298,36 mxn = 9701.64 mxn
3. От этого превышения 9701.64 считаем 21.36% и получаем = 2072.27 mxn.
4. Складываем фикс платеж и процент от превышения, 1091.61 mxn + 2072.72 mxn = 3162.88 mxn
Итог: с 20000 mxn по закону Вы должны заплатить 3162.88 mxn, что в процентном эквиваленте примерно 15.81%
По цифрам в Вашей статье, получается, что с дохода в год 240 тысяч mxn в год — нужно оплатить 6.4%, но это не так. Я не упоминаю тот факт, что можно налоговый платеж сократить на сумму уплаченных Вами налогов при покупке разных услуг/сервисов. Это зависит от рода Вашей деятельности, например, если Вы цифровой кочевник, то налог IVA с оплаты счета за интернет в Вашем доме или офисе можно использовать в для сокращения суммы налога, то же самое за бензин, аренду офиса/коворкинга и прочее. Главное, чтобы эти расходы были связаны с Вашим родом деятельности. Например, покупка продуктов не подойдет. Таким образом, можно сократить сам налог и заплатить меньше. Прикрепляю ссылку на статью закона с сайта SAT, на основе которого делались расчеты: sat.gob.mx/articulo/36534/articu… Возможно, я где-то неправ, но по данной статье рассчитываю доход уже два года, неоднократно мой мексиканский бухгалтер общался с SAT, чтобы подтвердить, что именно эта статья подходит для тех, кто живет в Мексике (резидент), но получает доход НЕ от мексиканской компании.
@Андрей:
Здравствуйте, Андрей! Мы внесли исправления в публикацию, исправив прогрессивную шкалу налогообложения налогом на прибыль и заменив ее данными на 2024 год. Но мы применяли статью 152 Закона о подоходном налоге, где указаны процентные ставки подоходного налога для физических лиц в зависимости от их годового дохода, с указанием прогрессивной шкалы налогообложения. Вы же ссылаетесь на статью 96, которая относится авансовому расчету ежемесячного налога и которая тоже ссылается на 152-ю статью. Далее вы все верно пишете про сам расчет налога на основе базовой шкалы подоходного налога. Но для полностью самозанятых в Мексике существуют отдельные режимы налогообложения, с более низкими ставками, и им не обязательно применять общую шкалу. Вот только чтобы использовать эти режимы, нужно быть резидентом с правом на работу, то есть вообще не цифровым кочевником. А чтобы получить право на работу, в большинстве случаев нужно иметь мексиканского работодателя, а не быть только фрилансером.
А какое налогообложение для тех у кого самозанятость или бизнес за пределами мексики?
@Екатерина:
Если вы заявили о прибыли за пределами Мексики или пытались завести эти деньги в мексиканский банк, налоговая посчитала их доходом, а вы не смогли доказать обратное, — применяется ставка налогообложения, которую вы выбрали при получении RFC. Чаще всего это от 1.92 до 35% по шкале в зависимости от размера дохода, независимо, где он получен. То есть ставку налогообложения должны знать вы, не мы.
Добрый день, так как же быть? Получили внж, открыли счет в мекс банке. Например есть накопления собственных средств за рубежом, могу ли я их со своего иностранного счета переводить на свой мекс? Или банк сочтет это подозрительным?
@Екатерина:
Здравствуйте, Екатерина! Если вы будете указывать в реквизитах транзакции, что это перевод собственных средств, проблем не будет. Иначе банк может посчитать, что вы заводите на счёт доход из-за рубежа — тоже не факт, что счёт блокируют до выяснения, но могут.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, могут ли отказать в выдаче визы цифрового номада если до этого был просрочен туристический статус более чем на полгода? Подаваться планирую по месту прописки в РФ, все необходимые справки имеются. Из Мексики еще не выезжал, какие трудности могут быть?
@Егор:
Здравствуйте, Егор! Не думаем, что у вас будут какие-то проблемы с получением визы из-за нынешнего нелегального статуса, и даже уверены, что проблем не будет. Вы можете это легко проверить. Если сможете получить электронное разрешение, значит, запрета на въезд в Мексику у вас нет, и просрочка пребывания в Мексике ни к чему не привела. Трудности при получении визы обычно связаны с несоответствием критериям по экономической состоятельности, неверно оформленным документам и т.д. — на сайте этим вопросам посвящены разные публикации. Удачи в получении визы!
Здравствуйте. Подскажите, если я получу ВНЖ в Мексике, но жить буду менее 6 месяцев в году, буду ли я являться налоговым резидентом и оплачивать налоги, с дохода зарубежом?
@Алексей:
Здравствуйте, Алексей! Вы должны будете платить налоги с любого дохода, полученного на территории Мексики. Пока вы не заводите в мексиканские банки прибыль, полученную вне Мексики, никаких налогов вы платить не будете. Это никак не связано с тем, сколько времени вы будете проводить в стране.
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, а какрй налог булет удерживать ся с зарплаты, если официально трудоустроен в мексиканскую компанию с окладом, например, 800000 песо в год? 17.92%? Или для наёмных рабочих есть какие то другие налоговые режимы? Спасибо
@Елена:
Здравствуйте, Елена! С зарплаты 800 000 песо в год у работника удержат 17,92%. Это налог на прибыль (ISR), он применяется ко всем доходам физлиц, и трудоустроенных, и индивидуальных. Для наемных работников других режимов нет. Если вы индивидуальный предприниматель, но не получаете зарплату как работник, вы можете выбрать другой налоговый режим.
@Go To México!:
Спасибо большое за подробный ответ! Только у вас нашла данную информацию! Даже мексиканцы, как оказалось, не все знают какой в стране налог удерживают)
@Елена:
С наёмных работников налог удерживает предприятие. Поэтому им и не обязательно это знать. Знать могут те, кто сам платит налоги или потом делает налоговые вычеты.
В статье многое не ясно. Если же сказано, что «не подвергайте себя риску, принимая заметные суммы наличных на свой мексиканский банковский счет», то какой смысл тогда вообще заводить мекс счет? Люди годами принимают большие суммы,4000$ в месяц, как зарплату от иностранных компаний и всё ок. У кого-то есть блокировки и за меньшую сумму. По-хорошему, Мексике следует ввести какой то общий налог для иностранцев -фрилансеров, и например, за приход на местный счет брать пару % налога. Потому как они живут тут пользуются тем же, что и местные, не платя налог при этом. Всем было бы хорошо.
@HijodeNapal:
Здравствуйте! Вы правы, но наша задача предупредить о возможных рисках. Люди спокойно принимают большие суммы на счета в мексиканских банках, особенно открытые в предыдущие года, но по закону эти суммы являются объектом налогообложения, если это не собственные средства. Отсюда и риски. При этом блокировка счета не означает, что нужно заплатить налог. Банк блокирует счёт потому что счёл транзакцию подозрительной, а не потому что налоговая так решила.